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財政部關于《金融企業財務規則(征求意見稿)》向社會公開征求意見的通知

來源:稅屋 作者:稅屋 人氣: 發布時間:2019-09-27
摘要:財政部關于《金融企業財務規則(征求意見稿)》向社會公開征求意見的通知 為適應金融體制深化改革發展,防范和化解金融風險,加強金融企業財務管理,財政部對《金融企業財務規則》(財政部令第42號)進行修訂,形成了《金融企業財務規則(征求意見稿)》,現...
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財政部關于《金融企業財務規則(征求意見稿)》向社會公開征求意見的通知

  為適應金融體制深化改革發展,防范和化解金融風險,加強金融企業財務管理,財政部對《金融企業財務規則》(財政部令第42號)進行修訂,形成了《金融企業財務規則(征求意見稿)》,現向社會公開征求意見。公眾可在2019年10月26日前,通過以下途徑和方式提出意見:

  1.登錄中國政府法制信息網(網址:http://www.chinalaw.gov.cn),進入首頁主菜單的“立法意見征集”欄目提出意見。

  2.通過中華人民共和國財政部網站(網址:http://www.mof.gov.cn),進入首頁“財政法規意見征集信息管理系統”提出意見。

  3.通過信函方式將意見寄至:北京市西城區三里河南三巷三號財政部條法司(郵政編碼100820),并在信封上注明“金融企業財務規則征求意見”字樣。

  附件下載:

  《金融企業財務規則(征求意見稿)》.docx

  關于《金融企業財務規則(征求意見稿)》的說明.doc

財政部

2019年9月26日

金融企業財務規則(征求意見稿)

  第一章 總則

  第一條【制定目的】為加強金融企業財務管理,規范金融企業財務行為,防范金融風險,促進金融企業堅守本業,回歸本源,服務實體經濟,實現金融企業高質量發展,根據《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國會計法》《企業財務會計報告條例》等有關法律、行政法規和國務院相關規定,制定本規則。

  第二條【適用對象】在中華人民共和國境內依法設立的獲得金融業務許可證的各類金融企業,金融控股公司、投資運營機構以及小額貸款公司、融資擔保公司、區域性股權市場運營機構、典當行、融資租賃公司、商業保理公司、地方資產管理公司、互聯網金融企業、金融基礎設施等實質性開展金融業務的其他企業或機構(以下簡稱金融企業,含結構化主體)適用本規則。

  上述機構雖在境外注冊設立,但主要經營活動在境內開展的,比照適用本規則。其中,注冊地在境外離岸金融中心、金融自由港或類似法域的,適用本規則。

  第三條【遵循原則】金融企業財務管理遵循以下原則:

  (一)堅持依法合規。嚴格執行法律法規以及企業章程等規定,依法規范金融企業財務行為。

  (二)堅持防控風險。建立權責明確、流程清晰、制衡有效的財務管理機制,強化財務管理,防范財務風險。

  (三)堅持穿透管理。加強金融企業內部全流程、資本全鏈條、機構全覆蓋的財務管理體系,強化統一穿透管理。

  (四)堅持財務可持續。尊重金融運行規律,維護金融企業及相關方合法權益。

  第四條【基本要求】金融企業應當根據本規則的規定,以及自身發展的需要,建立健全內部財務管理制度,由專門的財務管理職能部門配備專業財務管理人員,綜合運用規劃、預測、計劃、預算、控制、監督、考核、評價和分析等方法,加強投融資管理、資產負債管理和資本管理,控制成本費用,分配收益,配置資源,反映經營狀況,提升經營效益,防范和化解財務風險,實現持續經營和價值最大化。

  第五條【監管職責】財政部負責制定國家統一的金融企業財務管理規章制度。各級人民政府財政部門(以下簡稱財政部門)按照統一規制、分級管理的原則,對金融企業的財務行為進行監督管理。財政部門依法指導、管理和監督本級金融企業的財務管理工作。

  省級以上人民政府財政部門的派出機構,應當在規定職責范圍內依法履行指導、管理和監督金融企業財務管理工作的職責。

  金融企業在完成工商登記后30日內,應當向同級財政部門提交設立批準證書、營業執照、驗資證明、章程等文件的復印件。金融企業所屬各級企業在完成工商登記后30日內,由金融企業匯總后向同級財政部門提交相關文件復印件。

  金融企業發生分立、合并、設立分支機構,以及主要工商登記事項發生變更時,在依法完成工商變更登記后30日內,應當向同級財政部門提交有關的變更文件復印件。金融企業所屬各級企業在完成工商登記后30日內,由金融企業匯總后向同級財政部門提交相關文件。

  第六條【財務與稅收關系】金融企業應當依法納稅。金融企業財務處理與稅收法律、行政法規規定不一致的,納稅申報時應當依法進行調整。

  第七條【監管協調】金融企業依法接受各級審計機關的審計,以及金融管理部門的監督。各級財政部門在行使金融企業財務監管職責過程中應當加強與審計、金融管理部門的溝通協作。

  第二章 財務管理職責

  第八條【財政部門職責】財政部門履行下列財務管理職責:

  (一)制定并實施促進金融企業服務實體經濟、防控金融風險、深化金融改革的財政、財務政策;

  (二)監督金融企業執行財務規則以及相關財務管理規定,指導、督促金融企業建立健全內部財務管理制度;

  (三)指導、督促金融企業建立健全財務風險控制體系,監測金融企業財務風險及營運狀況,監督金融企業財務行為;

  (四)加強金融企業財務信息管理,實施金融企業績效評價,組織金融企業財務管理人員的專業培訓;

  (五)監督金融企業接受社會審計和有關經濟行為的資產評估;

  (六)有關法律、行政法規規定的其他財務管理職責。

  第九條【出資人職責】金融企業的出資人按照有關法律法規和企業章程,通過股東(大)會等公司治理程序或其他形式的決策程序,依法履行金融企業下列財務管理職責:

  (一)執行并督促金融企業執行國家有關金融企業財務管理的規定;

  (二)審議批準金融企業財務預算和財務決算方案;決定公司經營方針、財務戰略和投資計劃,以及董監事報酬、利潤分配、彌補虧損等重大財務事項;

  (三)決定金融企業增加或者減少注冊資本以及發行公司債券;

  (四)決定聘用或者解聘承辦金融企業審計業務的會計師事務所;

  (五)按照章程的規定,行使其他財務管理職責。

  金融企業出資人可以通過制度規范、章程約定等方式,將出資人財務管理職權全部或者部分授予董事會、管理層。

  第十條【董事會職責】金融企業的董事會對股東(大)會負責,按照有關法律法規和企業章程依法履行下列財務管理職責:

  (一)執行股東(大)會關于財務管理的決議;

  (二)決定內部財務基本管理制度,明確管理層的財務管理權限;

  (三)決定財務管理職能部門的設置;

  (四)制訂年度財務預算方案、決算方案、籌資、投資、購置和處置重大資產、擔保、捐贈、重組、利潤分配、彌補虧損等財務管理方案;

  (五)制訂金融企業增加或者減少注冊資本以及發行公司債券的方案;

  (六)對管理層實施財務考核,決定聘任或者解聘財務負責人及其報酬事項;

  (七)按照章程的規定以及股東(大)會的要求,行使其他財務管理職責。

  董事會應當根據金融企業情況,制定財務風險管理政策,確定風險管理目標和風險偏好,通過設立審計委員會、風險管理委員會和關聯交易控制委員會等專業委員會,充分發揮審計監督和風險控制職能。董事會對公司內部控制的有效性負主體責任。

  金融企業董事會可以通過制度規范、章程約定等方式,將董事會財務管理職權全部或者部分授予管理層。

  第十一條【管理層職責】金融企業的管理層按照規定行使下列財務管理職權:

  (一)執行國家有關金融企業財務管理的規定;

  (二)擬訂并組織實施內部財務管理制度及內部控制制度;

  (三)組織財務預測,編制財務計劃、財務預算、財務決算草案,實施財務控制、分析和考核;

  (四)組織實施籌資、投資、購置和處置重大資產、擔保、捐贈、重組、利潤分配、彌補虧損等財務管理方案;

  (五)根據風險管理政策對風險控制過程實施管理;

  (六)組織財務事項審批;

  (七)組織繳納稅金、規費;

  (八)歸集財務信息,依法組織編制、報送和披露財務會計報告,以及國家統一的金融企業財務制度要求報送的信息;

  (九)提請聘任或者解聘財務負責人及其報酬事項;

  (十)配合有關機構依法實施的管理、審計、監測、評估、績效評價和監督檢查;

  (十一)按照章程的規定,以及股東(大)會或者董事會的要求,行使其他財務管理職責。

  第十二條【監事會職責】金融企業的監事會、不設監事會企業的監事按照規定行使下列財務管理職責:

  (一)檢查公司財務制度的執行,審查擬提交出資人的財務報告、利潤分配方案等財務資料;

  (二)對董事、高級管理人員履行財務管理職責的行為進行監督;

  (三)負責對金融企業內部控制的建立實施情況進行監督;

  (四)按照章程的規定,行使其他財務管理職責。

  監事會、不設監事會的企業的監事發現金融企業財務異常時,可以進行調查;必要時,可以聘請會計師事務所等協助其工作,并及時向股東(大)會報告。

  第十三條【母公司職責】金融企業依法對控股的各級企業財務活動進行規范管理和指導監督,建立健全財務管理體系,強化統一穿透管理。

  金融企業可設置首席財務官,可以向其控股的企業委派或者推薦財務負責人。

  第三章 預算管理

  第十四條【實行預算管理】金融企業應當實施全面預算管理,利用預算對企業內部的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制,有效組織和協調企業的經營活動,以實現企業的整體戰略目標。

  第十五條【建立預算制度】金融企業應當建立健全預算管理制度,明確企業本級、所屬各級企業和分支機構的職責,以及預算編制、審批、執行、分析、調整、監督、考核等職責分工和操作流程,合理分配各項資源,保障預算管理工作有序開展。

  第十六條【落實管理責任】金融企業應當明確履行全面預算管理職責的部門或專門委員會,負責擬定預算目標和預算政策,制定預算管理的具體措施和辦法,組織編制、平衡預算草案,下達經批準的預算,協調解決預算編制和執行中的問題,考核預算執行情況,督促完成預算目標。

  預算管理專門委員會成員由企業主要負責人及內部相關部門負責人等組成。預算管理專門委員會可下設預算管理工作機構,履行日常管理職責。預算管理工作機構一般設在財務管理職能部門。

  第十七條【預算編制程序】金融企業編制預算應當堅持以戰略規劃為導向,科學預測年度經營目標,按照分級編制、逐級匯總的程序,編制年度全面預算。金融企業應當依據財務管理關系,組織做好所屬各級企業和分支機構的預算編制工作。

  第十八條【預算編制范圍】金融企業編制預算應當將內部各業務部門、所屬各級企業和分支機構等全部經營活動納入編制范圍,全面預測財務收支和經營成果等情況,合理配置內部資源,實現總量控制和平衡。

  第十九條【預算編制要求】金融企業應當根據不同的預算項目,選擇合適的方法,結合行業與本企業實際,科學編制預算。

  金融企業應當將服務實體經濟質量和效率納入預算編制目標。不得將規模增長作為主要計劃目標編制預算。鼓勵金融企業在編制預算時與行業先進水平、國際先進水平對標。

  第二十條【經營預算】金融企業編制經營預算應當以經營計劃為基礎,圍繞企業的職能定位、戰略目標和發展規劃,合理設計計劃指標體系,注重預算指標相互銜接。

  金融企業經營計劃應當專注主業,嚴格控制非主業業務規模,注重業務的合規性、合理性,防范財務風險。

  第二十一條【財務預算】金融企業編制財務預算,應當以經營計劃為基礎,合理預測各項收支,嚴格控制費用預算,科學編制固定資產購置等資本性支出預算。

  第二十二條【資本規劃】金融企業編制資本規劃,應當綜合考慮風險評估結果、資本監管要求和資本可獲得性,預計企業資本需求,確保資本處于合理水平。

  第二十三條【預算批準程序】金融企業全面預算應當按照相關法律法規及企業章程的規定報經審議批準后實施。

  第二十四條【預算執行】金融企業應當以年度預算作為組織、協調各項經營活動的基本依據,維護預算剛性,嚴格預算執行,通過過程管理,實現年度預算目標。

  第二十五條【預算調整】金融企業預算應當保持穩定,不得隨意調整。除按照國家有關規定實行彈性預算和滾動預算以外,由于商業風險、不可抗力或者情勢變更等客觀因素,導致預算執行發生重大差異確需調整的,應當履行嚴格的審批程序。

  第二十六條【預算監督】金融企業應當加強與各預算執行單位的溝通,運用財務信息和其他相關資料對預算執行進行監控,分析預算執行情況及執行差異,及時糾正執行中的問題,確保預算執行有效。對于超預算或預算外的項目,應當實行嚴格的審批制度。

  第二十七條【預算考核】金融企業應當以決算結果為基礎,建立嚴格的預算執行結果考核制度,并將預算執行情況納入考核及獎懲范圍。


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